企業(yè)取得與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入時，一般要求按時繳納企業(yè)所得稅。少繳或者漏繳的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳稅款。那么如何核算上年度企業(yè)所得稅的補繳呢？
歸還上年度企業(yè)所得稅會計分錄。
1、補充計提企業(yè)所得稅:
借:上年損益調(diào)整。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
2.實際繳納企業(yè)所得稅時:
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
信用:銀行存款。
3.結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤時:
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調(diào)整。
企業(yè)所得稅滯納金如何計算？
根據(jù)《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
根據(jù)上述規(guī)定，滯納金按天數(shù)計算，從滯稅之日起計算，每天按欠繳稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式:
滯納金=欠繳稅款*0.05%*逾期稅款天數(shù)。
企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄。
企業(yè)所得稅相關(guān)知識。
企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對象包括銷售貨物所得、租金收入、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息收入、股息收入和其他所得。
企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
企業(yè)所得稅會計分錄。
1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)納所得稅額:
借:所得稅
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
2.月末或季末，企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月/季度應(yīng)納所得稅時:
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
貸款:銀行存款。
3.月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目:
借:今年盈利。
信用:所得稅。