2021年個稅新政大盤點！【開心財稅 記賬報稅 工商注冊】
2021-10-13 09:35:18
1新政創(chuàng)投企業(yè)可根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委證券期貨委關于創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕8號)選擇計算個人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)取得收入的應納稅額:2021年1月1日至2023年12月31日，創(chuàng)投企業(yè)可選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度總收入核算兩種方式中的一種。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金核算的，其個人合伙人應當從基金應當分享的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇將年度收入作為一個整體核算的，其個人合伙人應當按照“經(jīng)營所得”項目，對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入按照5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。 2新政粵港澳大灣區(qū)人才補貼免征個人所得稅根據(jù)《財政部國家稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕31號)，2021年1月1日至2023年12月31日，廣東省和深圳市將根據(jù)內(nèi)地與香港個人所得稅負擔的差異，對高端人才和緊缺人才(含港澳臺)進行補貼，補貼免征個人所得稅。 境外高端人才和在大灣區(qū)工作的緊缺人才認定和補貼辦法，按照粵深相關規(guī)定執(zhí)行。 3新政以優(yōu)惠收入持有和轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)的cdr。根據(jù)《財政部、國家稅務總局、證券期貨監(jiān)督管理委員會關于我國創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局、證券期貨監(jiān)督管理委員會公告2021年第52號)，自試點啟動之日起，個人投資者個人所得稅暫免征收3年(36個月，下同)。 從試點開始，對持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的個人投資者取得的分紅收入，三年內(nèi)實行分紅差異化的個人所得稅政策。具體參照《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監(jiān)督管理委員會關于上市公司股息紅利個人所得稅政策執(zhí)行有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)和《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監(jiān)督管理委員會關于上市公司股息紅利個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2021〕101號)。創(chuàng)新企業(yè)應當在其境內(nèi)的存管機構(gòu)代扣代繳稅款，并向存管機構(gòu)所在地稅務機關辦理完整、詳細的申報。 個人投資者因境外分紅所繳納的稅款，可根據(jù)《個人所得稅法》和深圳市福田區(qū)公司登記征收雙邊稅收協(xié)定(安排)進行抵扣。 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第61號)，個人將房屋作為公共租賃住房進行捐贈，符合稅收法律法規(guī)的，其公益捐贈支出不超過其申報應納稅所得額30%的部分，從其應納稅所得額中扣除。 5新政中持有鐵路債券取得利息收入的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)文件根據(jù)《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第57號):個人投資者持有2021年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。 納稅機構(gòu)向個人投資者支付利息時代扣代繳。 6新政非居民個人和非居民個人相關稅收政策公布。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非居民個人和非居民個人個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第35號)，財政部國家稅務總局明確了非居民個人和非居民個人工資薪金、數(shù)月獎金和股權(quán)激勵、董事、監(jiān)事和高級管理人員報酬、薪酬等收入來源的確定方法。 同時，對無住所個人工資薪金所得的計算、無住所個人稅收的計算、適用于無住所個人的稅收條約以及無住所個人的相關征收管理作出了詳細具體的規(guī)定。 7新政中確定無住所個人居住時間的標準明確規(guī)定，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于確定無住所個人在中國居住時間標準的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第34號)規(guī)定，無住所個人在一個納稅年度內(nèi)累計在中國居住滿183天的， 前六年在中國累計居住天數(shù)達到183天，且在任何一個納稅年度內(nèi)離開中國超過30天的，應當繳納該納稅年度內(nèi)來自中國和國外的所得。 前六年中任何一年在中國累計居住天數(shù)少于183天，或者一次出境超過30天的，該納稅年度境外單位或者個人取得的所得免征個人所得稅。 無住所的個人在一個納稅年度內(nèi)累計在中國居住的天數(shù)，按照累計在中國居住的天數(shù)計算。 在中國停留超過24小時的，計入在中國居住天數(shù)，在中國停留不足24小時的，不計入在中國居住天數(shù)。 8新政中個人所得稅納稅申報表根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改個人所得稅納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2021年第7號)進行優(yōu)化:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等有關稅收法律法規(guī)， 為確保綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度順利實施，中華人民共和國國家稅務總局將發(fā)布修訂后的個人所得稅納稅申報表，自2021年1月1日起施行。 深圳市辛凱財稅顧問有限公司您的財稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務需求，請隨時聯(lián)系我們的服務熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。
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