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企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅如何計(jì)算?
2021-10-09 11:59:34


增值稅是財(cái)務(wù)會計(jì)必須知道的稅種?;旧厦總€(gè)公司都需要繳納增值稅,增值稅的計(jì)算也不是每個(gè)公司都完全一樣。


會計(jì)人員要特別注意增值稅的計(jì)算,因?yàn)橐坏┯?jì)算錯(cuò)了,后期查補(bǔ)缺口會很麻煩,稅務(wù)局也特別重視這個(gè)稅種。


然后,丁丁伯德會帶你詳細(xì)了解增值稅的計(jì)算。


1.增值稅的一般計(jì)算:


增值稅應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額。


銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率。


進(jìn)項(xiàng)稅=不含稅銷售額×增值稅稅率。


當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的,可將負(fù)部分結(jié)轉(zhuǎn)至棋院繼續(xù)抵扣。


2.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí),增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下:


納稅人為外貿(mào)企業(yè),進(jìn)口貨物時(shí),應(yīng)按《應(yīng)稅價(jià)值和增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。這個(gè)時(shí)候,任何稅都不能扣。


計(jì)算復(fù)合應(yīng)稅價(jià)值和應(yīng)稅金額的公式:


組成計(jì)稅價(jià)值=完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。


應(yīng)納稅額=組成部分應(yīng)納稅額×相應(yīng)稅率。


3、簡易征收法,計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的公式:


小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)按照銷售額和規(guī)定的征收率,采用簡易方法計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:


應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。


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