一般納稅人的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除，當(dāng)產(chǎn)量大于進項時，可以結(jié)轉(zhuǎn)。那么如何發(fā)揚光大呢？來了解一下吧。
一般納稅人產(chǎn)出超過投入的會計處理。
1.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)。
貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅(銷項稅-進項稅)。
2.增值稅附加費的應(yīng)計額:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。
貸款:其他應(yīng)付款-教育費附加。
3.實際上交時:
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。
其他應(yīng)付款-教育附加費。
貸款:銀行存款。
月末，一般納稅人將當(dāng)月增值稅進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目，反映當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的多少。
進項稅和銷項稅是什么意思？
進項稅是指納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時需要繳納或者承擔(dān)的增值稅?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)買東西時計入采購總價的增值稅。銷項稅額，是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)取出東西時收到的銷售總價中的增值稅。企業(yè)每月從銷項稅額中減去進項稅額。如果是正數(shù)，會向稅務(wù)局交稅；如果是零或負(fù)數(shù)，就不需要交稅。
進項稅和銷項稅的計算公式。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；
進項稅額=貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購買價格×稅率；
當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。
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