重要公告
近日，開曼群島國際稅務合作部(以下簡稱“DITC”)發(fā)布了關于CRS、FATCA和經(jīng)濟實體(以下簡稱“ES”)申報的最新公告。
在公告中，DITC明確了2019-2020年開曼公司/開曼基金的CRS、FATCA和es的申報要求、截止時間和注意事項。
接下來，我們來看看具體情況。
7月31日，是重要時間節(jié)點
針對CRSFATCA的申報
在公告中，DITC表示目前沒有計劃推遲CRS和FATCA報告的截止日期。因此，要求開曼公司及相關金融機構(gòu)盡快做好申請準備，確保在7月31日截止日期前能夠順利提交。
有報告義務的金融機構(gòu)需要填寫CRS備案聲明和CRS合規(guī)表，包括信托受托人的記錄。否則構(gòu)成違規(guī)。
與個人有關的稅務識別號碼(TIN ),包括賬戶持有人和控制人的出生日期，應在金融機構(gòu)存檔。對于新賬戶，除非要報告的管轄區(qū)不簽發(fā)或不提供稅務識別號，否則相關出生日期信息可以自證。
申報開曼公司/開曼群島FATCA和CRS的截止日期(201920):
針對經(jīng)濟實質(zhì)(ES)申報
2020年11月12日，DITC在其官方網(wǎng)站上公布了樣本表格，供要求提交2019年經(jīng)濟物質(zhì)申報表的實體提供信息。從這些申報表格的示例中可以看出，經(jīng)濟實體申報現(xiàn)在明確分為兩個部分：
提交經(jīng)濟實質(zhì)通知書(ESN)
經(jīng)濟實質(zhì)通知(ES通知)可以識別一個實體是否是從事相關活動的相關實體，是提交周年申報表的先決條件。提交年度報表有助于實體確保良好的聲譽。
提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ESR)
通過經(jīng)濟實體申報(ES Return)機制，已提交經(jīng)濟實體通知并確認從事相關活動的實體可以向DITC提供所需信息和適用的證明，以便DITC評估該實體是否符合經(jīng)濟實體測試的要求。
關于提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)的截止日期總結(jié)如下：
如未按法規(guī)滿足經(jīng)濟實質(zhì)申報(ES Return)，有何后果？
根據(jù)開曼經(jīng)濟實體相關法律法規(guī)的要求，如果滿足經(jīng)濟實體測試并從事相關業(yè)務的“相關實體”未能在規(guī)定時間內(nèi)整理并向DITC提交所需的經(jīng)濟實體申報表(es申報表), DITC可能會對其處以6100美元的罰款，如果未能遵守規(guī)定，則每晚罰款610美元。
對于上述“相關實體”和“相關活動”，DITC開曼當局以前頒布的相關法律法規(guī)中有明確的定義和范圍，具體如下：
相關實體(Relevant Entity)
根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實體法的定義，“相關實體”是指：
根據(jù)《公司法》在開曼群島注冊為外國公司的所有公司、有限責任公司、有限責任合伙企業(yè)和非開曼群島公司。
相關活動(RelevantActivity)
根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實體法的相關規(guī)定，為滿足ES測試的要求，“相關實體”必須在開曼群島從事與“相關活動”相關的“CIGA”。
相關活動包括九大類：控股公司業(yè)務、總部業(yè)務、基金管理業(yè)務、融資租賃業(yè)務、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務、航運業(yè)務、分銷及服務中心業(yè)務、銀行業(yè)務和保險業(yè)務。請聯(lián)系辛凱投資專業(yè)顧問對每個相應的核心創(chuàng)收活動進行評估。