當(dāng)今，伴隨我國(guó)“雙創(chuàng)”活動(dòng)地持續(xù)推進(jìn)，我國(guó)公司注冊(cè)的數(shù)量也不斷上漲。其中，在這些新注冊(cè)的公司之中，有很大一部分都是小規(guī)模。而在小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，代理記帳又是其必須要進(jìn)行的一項(xiàng)工作。那麼，關(guān)于小規(guī)模代理記帳，下列這些事宜你都了解嗎？如今，隨著我國(guó)“雙創(chuàng)”活動(dòng)的不斷推進(jìn)，我國(guó)公司注冊(cè)數(shù)量也在不斷增加。其中，這些新注冊(cè)的公司很大一部分是小規(guī)模的。在小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，代理記賬是一項(xiàng)必要的任務(wù)。那么，關(guān)于小規(guī)模代理會(huì)計(jì)，你知道以下這些事情嗎？
1.月交易金額超過(guò)10萬(wàn)元的小規(guī)模是超過(guò)部分納稅還是全額納稅？
答:對(duì)于月納稅規(guī)模較小的，如果月交易金額超過(guò)10萬(wàn)元，需要按交易金額全額計(jì)算繳納增值稅。
2.小規(guī)模月交易額超過(guò)10萬(wàn)元但一季度交易額不超過(guò)30萬(wàn)元是否免征增值稅？
答:如果是小規(guī)模的月納稅，那么月交易額超過(guò)10萬(wàn)元的月份不能享受免稅；如果是按季度納稅的小規(guī)模，那么如果第一季度某個(gè)月的交易額超過(guò)10萬(wàn)元，但第一季度的交易額不超過(guò)30萬(wàn)元，可以按規(guī)定享受免稅。
3.小規(guī)模免征增值稅政策的適用對(duì)象如何界定？
答:提高小規(guī)模增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)的政策適用于年應(yīng)納稅所得額低于500萬(wàn)元的小規(guī)模企業(yè)。沒有其他標(biāo)準(zhǔn)，與四部委《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系。
4.不同納稅期限的小規(guī)模企業(yè)可能會(huì)有不同的免稅政策效果。小規(guī)模是選擇按月納稅還是按季度納稅？
答:按固定期限納稅的小規(guī)模企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇按月或按季納稅。為確保納稅人納稅期限在年度內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
5.新設(shè)立或取消的小規(guī)模季度申報(bào)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期還是按季度享受優(yōu)惠？
答:從惠及小規(guī)模企業(yè)享受優(yōu)惠政策的多角度來(lái)看，對(duì)于選擇季度申報(bào)的小規(guī)模企業(yè)，無(wú)論是一季度中期成立還是一季度中期注銷，是否享受優(yōu)惠政策都以30萬(wàn)元來(lái)判斷。
6.上月發(fā)生的小規(guī)模月納稅銷售，當(dāng)月退回。事實(shí)上，當(dāng)月交易金額超過(guò)10萬(wàn)元。如何確認(rèn)當(dāng)月交易金額是否享受增值稅免稅？
答:根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，因銷售退回退回給買受人的交易金額，從當(dāng)期交易金額中扣除。因此，對(duì)于小規(guī)模銷售退貨，應(yīng)在銷售退貨對(duì)應(yīng)的交易金額中扣除當(dāng)期的實(shí)際交易金額，以確認(rèn)10萬(wàn)元以下的免稅政策是否適用。
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