增值稅留抵退稅為制造業(yè)“提氣”！
2021-10-18 09:34:18
“我們是一家仍處于創(chuàng)業(yè)初期的高科技企業(yè)。R&D每年投資巨大，產(chǎn)品生產(chǎn)周期長，導(dǎo)致免稅額大幅增加。 易碩多媒體移動科技(廣州)有限公司財務(wù)經(jīng)理張闖表示，“這次退稅97萬元，大大緩解了現(xiàn)金流壓力，只需動動鼠標就能收到紅包。過程簡單快捷。 近日，廣州等地制造業(yè)企業(yè)成功申請增值稅期末退稅，不僅緩解了企業(yè)的資金壓力，也進一步鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新熱情。 增值稅年末退稅政策是今年深化增值稅改革的一項重要政策。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署2021年第39號公告，以下簡稱“39號公告”)，自2021年4月1日起，我國開始全面試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 9月4日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末退稅政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局2021年第84號公告，以下簡稱“84號公告”)，增加了部分先進制造業(yè)的退稅額度。符合條件的增量退稅金額可在計算時全額退還，增值稅退稅優(yōu)惠政策進一步放寬。 那么，什么是增稅免稅額呢？符合條件的納稅人如何申請退稅？今天，邊肖將為大家普及相關(guān)知識。 增量稅免稅額增量稅免稅額是指與2021年3月底相比新增的最終稅免稅額。 申請退稅條件公告第39號和第84號公告分別規(guī)定了一般規(guī)定和特殊規(guī)定下納稅人申請留稅退稅的相關(guān)條件。我們用一個表格讓大家了解所有增值稅一般納稅人(2021年4月1日起)和部分先進制造業(yè)納稅人(2021年6月1日起)必須同時滿足的條件。自2021年4月起，當該稅種屬于納稅期限時，連續(xù)六個月(如果該稅種按季度繳納，則連續(xù)兩個季度)的增量稅免稅額大于零。此外，第六個月，增量稅額不低于50萬元，增量稅額大于零。納稅信用等級為A級或b級，申請退稅前36個月內(nèi)無騙稅留抵、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等情形。出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票:申請退稅前36個月內(nèi)未被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；自2021年4月1日起申請退稅前36個月內(nèi)未受過兩次及以上處罰。適用于部分先進制造業(yè)納稅人允許的增量留抵稅額=增量留抵稅額×投入構(gòu)成比2。除部分先進制造業(yè)外的所有行業(yè)納稅人允許的增量留抵稅額=增量留抵稅額×投入構(gòu)成比×60%以上計算公式中的投入構(gòu)成比是什么意思？提醒:進項比例為2021年4月起至申請退稅前納稅期間已抵扣的增值稅(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)繳納的增值稅及完稅證明增值稅的比例，占同期已抵扣進項稅額的全部。 計算時，需要匯總以上發(fā)票并計算其比例。 如何申請納稅人申請退稅，應(yīng)在符合退稅條件的次月起增值稅納稅申報期內(nèi)完成當期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退稅(抵)申請表》。 如何填寫納稅申報表納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)批準退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期，以稅務(wù)機關(guān)批準的增量扣稅沖減期末扣稅，并在辦理增值稅納稅申報表時填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(當期進項稅額明細)第22欄“上期扣稅退稅情況”。 兩點:1。免稅額為一小時，每期隨增值稅一般納稅人申報而變化。因此，免稅申請必須在申報期內(nèi)完成，以免影響退稅金額的計算和后續(xù)核算。 2.增值稅一般納稅人取得已退抵稅額后，應(yīng)當相應(yīng)減少當期抵稅額，并在申報表和會計核算中反映。 來源:中華人民共和國國家稅務(wù)總局
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