小規(guī)模納稅人季度內(nèi)代開了增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳了增值稅
2021-11-23 09:10:00
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)深圳市注冊(cè)公司代理地址第4號(hào))和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施小規(guī)模納稅人免征增值稅征收管理有關(guān)問題的通知》(2021年第3號(hào))， 我市小規(guī)模納稅人如需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)同時(shí)預(yù)繳增值稅稅款。 小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元的，當(dāng)期因開具(自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具)增值稅專用發(fā)票已繳納的稅款，可在專用發(fā)票全部收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 因此，如果您累計(jì)季度銷售額不超過30萬元，但您已開具增值稅專用發(fā)票，已開具增值稅專用發(fā)票的部分不享受增值稅免稅，您應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳稅款。
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