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稅務(wù)總局發(fā)布新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》「開(kāi)心財(cái)稅 小規(guī)模 一般納稅人 代理記賬報(bào)稅 深圳財(cái)稅公司」
2021-10-13 09:35:28
據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息,為方便納稅人及時(shí)了解和掌握稅收優(yōu)惠政策,充分發(fā)揮稅收在助力大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新中的稅收效應(yīng),6月19日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布新版《大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)。 《指引》匯集了截至2021年6月我國(guó)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的89項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策措施。其中,2013年以來(lái)出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策78項(xiàng),覆蓋企業(yè)從開(kāi)辦到發(fā)展的全生命周期。 具體如下:1 .企業(yè)起步階段的稅收優(yōu)惠在企業(yè)起步階段,除了普惠性稅收優(yōu)惠外,重點(diǎn)行業(yè)小微企業(yè)還可以購(gòu)置固定資產(chǎn)、特殊群體創(chuàng)業(yè)或吸納特殊群體(大學(xué)畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、軍人家屬隨軍家屬、殘疾人、在華服役的海外留學(xué)生、長(zhǎng)期在華定居的專(zhuān)家等)就業(yè)。),他們還可以享受特殊的稅收優(yōu)惠。 同時(shí),國(guó)家還對(duì)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、支持企業(yè)成長(zhǎng)的企業(yè)和個(gè)人給予稅收優(yōu)惠,幫助企業(yè)聚集資金。 具體包括:(1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠;1)銷(xiāo)售額未超限額的小規(guī)模納稅人免征增值稅;2.小型微利企業(yè)減征或者免征企業(yè)所得稅;3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”;(2)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠4。重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)減稅;5.吸收重點(diǎn)群體就業(yè)減稅;6.退役士兵營(yíng)業(yè)稅的扣除;7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)的稅收抵扣;8.家庭成員創(chuàng)業(yè)免征增值稅;9.創(chuàng)業(yè)家庭成員免征個(gè)人所得稅;10.聘用隨軍家屬的企業(yè)免征增值稅;11 .軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征增值稅;12 .自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅;13 .安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;14.殘疾人免征增值稅;15.對(duì)聘用殘疾人的單位和個(gè)體工商戶的增值稅即征即退;16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;17.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅;18.聘用殘疾人的企業(yè),應(yīng)當(dāng)扣除殘疾人工資;19 .單位招用殘疾人免征城鎮(zhèn)土地使用稅;20.對(duì)長(zhǎng)期在中國(guó)定居的專(zhuān)家,進(jìn)口自用汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;21.留學(xué)人員回國(guó)在國(guó)外服役,購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)自用汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;(3)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠22。國(guó)家級(jí)和省級(jí)科技企業(yè)孵化器為孵化器提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅;23 .國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;24 .國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅;25個(gè)國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園對(duì)孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅;26.國(guó)家和省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅;27 .國(guó)家和省級(jí)大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅;28.為國(guó)家備案的眾創(chuàng)空之間的孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅;29.國(guó)家備案的中創(chuàng)空免征房產(chǎn)稅;30.國(guó)家記載中創(chuàng)空免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)對(duì)提供資本和非貨幣資產(chǎn)投資援助的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)給予稅收優(yōu)惠。31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額;32.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額;33.企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資開(kāi)辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額;34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資開(kāi)辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額;35.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個(gè)人合伙人投資開(kāi)辦科技型企業(yè),按比例扣除應(yīng)納稅所得額;36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè),按比例扣除應(yīng)納稅所得額;37.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,分期繳納企業(yè)所得稅;38.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅;39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣;40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅;41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣;42.金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅;43.對(duì)農(nóng)民、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保和再擔(dān)保服務(wù)取得的收入免征增值稅;44.金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅;45.賬簿印花稅減免;二.企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng),國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策,幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)動(dòng)力。 對(duì)R&D費(fèi)用實(shí)行所得稅加扣除政策。 實(shí)行企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。 科研院所、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等為科研、技術(shù)開(kāi)發(fā)、教學(xué)購(gòu)置的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅等稅收優(yōu)惠。 幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才,鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。 具體來(lái)說(shuō):(1) R&D費(fèi)用加扣除政策46。R&D費(fèi)用加扣除;47.委托境外R&D費(fèi)用予以扣除;(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策。固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;49.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)企業(yè)合格儀器設(shè)備加速折舊;50.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)合格儀器設(shè)備加速折舊;(3)購(gòu)買(mǎi)合格設(shè)備的稅收優(yōu)惠51。進(jìn)口主要技術(shù)設(shè)備免征增值稅;52 .科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位免征增值稅和消費(fèi)稅;53.民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)口免征增值稅;(4)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠54。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)免征增值稅;55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減征或者免征企業(yè)所得稅;(5)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠56。科研機(jī)構(gòu)、高等院校的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),遞延繳納個(gè)人所得稅;57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),分期繳納個(gè)人所得稅;58.中小高新技術(shù)企業(yè)通過(guò)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股本的方式分期繳納個(gè)人所得稅;59.通過(guò)取得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等方式延期繳納個(gè)人所得稅;60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),并適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限;61.企業(yè)和個(gè)人以技術(shù)成果入股繳納遞延所得稅;62.國(guó)家、省和國(guó)際組織授予科技人員的科技獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅;63.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征或者免征個(gè)人所得稅;三.成熟期企業(yè)稅收優(yōu)惠政策發(fā)展壯大的企業(yè)在稅收政策上也有優(yōu)勢(shì),國(guó)家充分供給“營(yíng)養(yǎng)”,幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展、自立自強(qiáng)。 目前,稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的方方面面,幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。 對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。 對(duì)服務(wù)外包示范城市和國(guó)家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策將向全國(guó)推廣實(shí)施。 而軟件和集成電路企業(yè)可以享受定期減免企業(yè)所得稅,特別是對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè),可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 對(duì)自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品和集成電路的重大項(xiàng)目企業(yè),還給予增值稅年末退稅優(yōu)惠,對(duì)動(dòng)漫企業(yè)實(shí)行深圳龍華公司的注冊(cè)代理政策,如超過(guò)稅負(fù)的增值稅即征即退。 具體來(lái)說(shuō):(1)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠64。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;65.職工教育經(jīng)費(fèi)按8%的企業(yè)所得稅稅前扣除;66.高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限已延長(zhǎng)至10年;67.先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠68。軟件產(chǎn)品增值稅超過(guò)稅負(fù)的,立即退還;69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;70.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;71.軟件企業(yè)因軟件產(chǎn)品研發(fā)獲得增值稅即征即退,擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策;72.企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)期限;(3)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠73。重大集成電路項(xiàng)目企業(yè)增值稅退稅;74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;75.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;76.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;77.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè),應(yīng)定期減免企業(yè)所得稅;78.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè),定期減免企業(yè)所得稅;79.線寬小于130納米的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目,定期免征企業(yè)所得稅;80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目,定期免征企業(yè)所得稅;81.投資150億元以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目,定期免征企業(yè)所得稅;82.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;83.集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備折舊年限縮短;84.集成電路封裝測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;85.集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)和集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)當(dāng)定期減征或者免征企業(yè)所得稅;86.集成電路企業(yè)返還的期末增值稅,從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅(征)基礎(chǔ)中扣除;(4)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠87。動(dòng)漫企業(yè)增值稅超過(guò)稅負(fù)的,立即退還;88.動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅;89.符合條件的動(dòng)漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。 深圳市辛凱財(cái)稅顧問(wèn)有限公司您的財(cái)稅顧問(wèn)!如果您有任何問(wèn)題和業(yè)務(wù)需求,請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊(cè)公司:www.yfcsgw.com。
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