2017年企業(yè)所得稅清繳還剩10天，你準備好了嗎？
2021-10-03 09:25:49
凡屬深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍,按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機構(gòu)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。納稅人自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
請問:企業(yè)繳納的工會經(jīng)費在企業(yè)所得稅稅前扣除是如何規(guī)定的？
回答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條的規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）的規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
請問：企業(yè)在2017年度因發(fā)生銷售折讓將2016年度開具的發(fā)票做紅字沖減，應(yīng)如何調(diào)整收入？
回答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）的規(guī)定，企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。因此，企業(yè)發(fā)生銷售折讓，在發(fā)生當期沖減當期的銷售商品收入即可。
請問：職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，請問是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
回答：企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，符合企業(yè)所得稅法第八條及其實施條例第二十七條關(guān)于企業(yè)與取得收入直接相關(guān)的支出準予稅前扣除的規(guī)定，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
請問：我公司租入一套寫字樓，簽訂的租賃合同上分別記載了租金金額和管理費金額，并注明管理費是代物業(yè)管理公司收取，請問管理費是否需要并入到租金繳納印花稅？
回答：印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。由于物業(yè)管理費的憑證不屬于印花稅稅目稅率表中列明的征稅范圍，因此，該企業(yè)所簽合同在分別列示兩種經(jīng)濟事項的基礎(chǔ)上，應(yīng)分別計算，只對房屋租金部分，按財產(chǎn)租賃合同上記載租金金額的千分之一貼花。
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