許多公司都在這么做
會(huì)有各種各樣的問(wèn)題，主要是稅務(wù)人員的知識(shí)不專(zhuān)業(yè)造成的。所以，公司在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，一定要準(zhǔn)確考察員工的知識(shí)和能力，以免造成不可挽回的傷亡，這是活生生的案例。
案例歷史背景:
a公司是一家以制造電子設(shè)備為主的企業(yè)，年利潤(rùn)幾千萬(wàn)元，現(xiàn)實(shí)生活利潤(rùn)1000萬(wàn)元左右。在正常經(jīng)營(yíng)中，A公司會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)成員在分公司注冊(cè)過(guò)程中遇到很多稅務(wù)問(wèn)題，主要問(wèn)題有:
1.在整機(jī)的原材料采購(gòu)步驟中，一些小零件公司屬于中產(chǎn)階級(jí)手工業(yè)，拒絕給任何稅率的專(zhuān)用票，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票嚴(yán)重短缺，稅率高，公司利潤(rùn)高；
2.由于上述發(fā)貨端的稅單問(wèn)題，A公司也是如此。為了減少自己的稅收，敦促業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)盡量不要向最終用戶開(kāi)具稅單。但在營(yíng)改增三期和金稅的自然環(huán)境下，很多客戶強(qiáng)行要求公司開(kāi)出分公司注冊(cè)流程稅單，導(dǎo)致公司保費(fèi)利潤(rùn)和收益大幅增加，甚至接近現(xiàn)實(shí)生活利潤(rùn)水平；
3.A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本質(zhì)上沒(méi)有任何分支機(jī)構(gòu)特征，因此沒(méi)有可用的稅制。1000萬(wàn)以上的真實(shí)利潤(rùn)，只能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票來(lái)抵消；
4.需要提取用于類(lèi)似目的的部分現(xiàn)金，不能通過(guò)銀行準(zhǔn)備金法變現(xiàn)；
在營(yíng)改增、金稅三期等稅收更加嚴(yán)格的自然環(huán)境下，A公司會(huì)計(jì)隊(duì)伍面臨著巨大的考驗(yàn)，有望找到有效的解決辦法，同時(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)權(quán)。
可能性和法律責(zé)任
1.A公司有隱瞞利潤(rùn)的偷稅形式，有刑事拘留、滯納金等法律責(zé)任；
2.A公司有買(mǎi)賣(mài)發(fā)票等與虛假稅率票有關(guān)的行為，包括刑事拘留、滯納金，甚至責(zé)任；
3.企業(yè)A的財(cái)務(wù)和管理人員對(duì)會(huì)計(jì)控制不力負(fù)有連帶責(zé)任；
解決方案
a公司選擇貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)或服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)+經(jīng)批準(zhǔn)的“稅務(wù)所”產(chǎn)品，解決稅負(fù)高的問(wèn)題。怎么操作？請(qǐng)繼續(xù)往下看:
1.貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)(采購(gòu)平臺(tái))+核準(zhǔn)收款:
A公司，安排人在全省任何一個(gè)工業(yè)園區(qū)成立生產(chǎn)型獨(dú)資企業(yè)，作為對(duì)A公司體制的公開(kāi)招標(biāo)，以前A企業(yè)是要和經(jīng)銷(xiāo)商有業(yè)務(wù)往來(lái)的。今天新成立的生產(chǎn)型工商業(yè)戶(即代購(gòu)平臺(tái))與經(jīng)銷(xiāo)商有業(yè)務(wù)往來(lái)，再提價(jià)賣(mài)給企業(yè)a，這樣收入就可以在一個(gè)貿(mào)易型的獨(dú)資企業(yè)中截取，由獨(dú)資企業(yè)支付，從而減輕整體稅負(fù)。
2.貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)(銷(xiāo)售平臺(tái))+核準(zhǔn)收款:
企業(yè)a，安排人在吳淞成立貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)作為企業(yè)a的銷(xiāo)售平臺(tái)..以前企業(yè)A和經(jīng)銷(xiāo)商有業(yè)務(wù)往來(lái)是必須的。今天，新成立的貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)(即銷(xiāo)售平臺(tái))與經(jīng)銷(xiāo)商有業(yè)務(wù)往來(lái)。企業(yè)A以接近成本價(jià)的價(jià)格出售給貿(mào)易型獨(dú)資企業(yè)(即銷(xiāo)售平臺(tái))，銷(xiāo)售平臺(tái)將價(jià)格提高到市場(chǎng)價(jià)后再出售給經(jīng)銷(xiāo)商。這樣在一定程度上可以將收入留存在銷(xiāo)售平臺(tái)，由銷(xiāo)售平臺(tái)支付，從而達(dá)到整體低于稅負(fù)。
3.服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)+核準(zhǔn)集合:
企業(yè)a，安排人在吳淞成立一家服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)a的設(shè)施，如專(zhuān)業(yè)知識(shí)設(shè)計(jì)、消費(fèi)市場(chǎng)拓展、市場(chǎng)調(diào)研、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等公共服務(wù)。這里可以理解為，企業(yè)A將這部分設(shè)施的公共服務(wù)分包給這些服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)，服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)與企業(yè)A簽訂分包公共服務(wù)合同，并在投票日投票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A分公司注冊(cè)流程收到的正式發(fā)票就可以用來(lái)抵扣企業(yè)的個(gè)人所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移給獨(dú)資企業(yè)，最后在獨(dú)資企業(yè)繳納后，資金最終歸一人所有。
對(duì)于企業(yè)A來(lái)說(shuō)，只是做了一個(gè)新的指令集，將采購(gòu)或銷(xiāo)售、設(shè)施、公共服務(wù)等分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)流程進(jìn)行了拆分，可以以非常低的生產(chǎn)成本解決大量的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。
風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)項(xiàng)目
1.管理和控制企業(yè)a與中小企業(yè)之間的資金流動(dòng)、公共服務(wù)流動(dòng)、合同流動(dòng)和發(fā)票流動(dòng)；
2.新成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和營(yíng)銷(xiāo)變更后，確實(shí)做好了相關(guān)銷(xiāo)售的準(zhǔn)備和收集，遏制了被認(rèn)定為虛假開(kāi)業(yè)的可能性；
從一個(gè)事例中推斷出其他情況
既然公共服務(wù)后端可以通過(guò)全面再外包多個(gè)總公共服務(wù)來(lái)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，那么銷(xiāo)售端是否也可以使用多個(gè)銷(xiāo)售代理？
如果零售業(yè)可以用這種方式解決供應(yīng)方發(fā)票問(wèn)題，那么服務(wù)業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)是否可以用類(lèi)似的方式解決類(lèi)似的問(wèn)題？