2018年可以報銷2019年
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是嗎？
北京公司注銷代辦"
2019年能報銷2018年的發(fā)票嗎？
官網(wǎng)回復(fù)！
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問題摘自《上海稅務(wù)2018》
達(dá)成最終和解
網(wǎng)絡(luò)問題解決！
8.2019年可以報銷2018年的發(fā)票嗎？
【官網(wǎng)】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的明確規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為基礎(chǔ)，屬于當(dāng)期收入和費用，無論是否收到現(xiàn)金，均視為當(dāng)期收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使當(dāng)期已經(jīng)收付現(xiàn)金，也不視為當(dāng)期收入和費用。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的費用，按授權(quán)匯票從凈利潤中扣除。
對公共政策的理解:一般來說，意義上的報銷是指財務(wù)報銷，涉及審計相關(guān)發(fā)票事項、支付費用和進(jìn)行國際會計處理。但這里的報銷，從提問者的角度來看，應(yīng)該是針對2018年投票日發(fā)票中記載的事項，是否可以作為2019年企業(yè)所得稅的抵扣費用。
舉個例子
在這里，我們不妨假設(shè)2018年的這張發(fā)票選擇了一筆已經(jīng)在2018年具體發(fā)生的期中費用，并假設(shè)它是一筆辦公費用。
1.由于某種原因，副職人員于2019年2月提交財務(wù)部，財務(wù)人員報銷后沒有2019年的中期費用。此時按照官網(wǎng)答案中提到的權(quán)限生成系統(tǒng)準(zhǔn)則，應(yīng)作為2018年財務(wù)成本處理，按照企業(yè)所得稅制度從2018年應(yīng)納稅所得額中扣除。一般來說，2019年稅務(wù)機關(guān)不同意抵扣。上述示例假設(shè)財務(wù)報銷將在2019年2月進(jìn)行，此時是2018年。
所得稅
尚未完成最終匯算清繳，企業(yè)內(nèi)部空處理比較大，所以我們還是建議納入2018年企業(yè)所得稅最終匯算清繳。
2.然后我們假設(shè)2019年8月將副職人員提交給財務(wù)部，財務(wù)人員報銷后不會支付2019年的中期費用。此時按照權(quán)限生成制原則，仍應(yīng)作為2018年財務(wù)費用處理，并按照企業(yè)所得稅制度從2018年應(yīng)納稅所得額中扣除。但此時2018年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)完成。這里比較整齊的做法是，對2018年凈利潤中可以扣除的管理費用的扣除進(jìn)行彌補和確認(rèn)，不涉及此前2018年所得稅的覆蓋和審批，以及退稅和抵減處理。
3.在公共政策中，我們還發(fā)現(xiàn)，考慮到名義稅沒有變化，也沒有損失賠償?shù)阮愃剖马棧?019年仍有企業(yè)將其作為所得稅事項處理。
接受關(guān)聯(lián)方物權(quán)融資比例的企業(yè)的利息支出超過關(guān)聯(lián)企業(yè)的債資比的，可以按照法令及其實施法的相關(guān)明確規(guī)定提供相關(guān)信息，證明相關(guān)交易和娛樂活動符合獨立交易標(biāo)準(zhǔn)；或者企業(yè)具體稅率不高于全國關(guān)聯(lián)方的，在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除支付給全國關(guān)聯(lián)方的利息費用。