難題一:出差就餐,應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票?拿到增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?
答:增值稅發(fā)票是由公司基本賬戶作為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票注銷的。兩者的明顯區(qū)別是前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,后者不能。根據(jù)國稅發(fā)〔2016〕36號文件規(guī)定,購買餐飲公共服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除,因此不能扣除招待費(fèi)的餐費(fèi)和招待費(fèi),甚至不能使用增值稅專用發(fā)票。所以出差就餐要開普通增值稅發(fā)票。但是,不能為不可扣除的特別選舉發(fā)行特別票。如果獲得了不可抵扣項(xiàng)目的專用票,建議先認(rèn)證后轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
問題2:應(yīng)該發(fā)放旅游住宿
增值稅專用發(fā)票
還
增值稅普通發(fā)票
?
答:索要發(fā)票時(shí),需要區(qū)分不同情況。中小企業(yè)零星交稅的員工如果出差入住酒店,可以選擇開普通增值稅發(fā)票;繳納一般增值稅的中小企業(yè)員工如因公入住酒店,應(yīng)向酒店索要增值稅專用發(fā)票。
問題三:在餐廳用餐,住宿費(fèi)和伙食費(fèi)可以寫在同一張發(fā)票上嗎?
回答:
零星納稅
可以把項(xiàng)目放在發(fā)票上;對于一個(gè)公司的基本戶像注銷一樣交稅,因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除,餐飲娛樂不能扣除。所以住宿餐飲娛樂要分開投票。住宿開具增值稅專用發(fā)票,餐飲娛樂開具增值稅普通發(fā)票;
一般納稅
如果住宿、餐飲、娛樂列在專用票上,餐飲、娛樂稅應(yīng)在認(rèn)證后作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
[金都提醒]
無論是增值稅專用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票,開票時(shí)都要按照電話號碼的順序填寫發(fā)票,所有項(xiàng)目項(xiàng)都要填寫真實(shí)的細(xì)節(jié)和準(zhǔn)確的字跡,一次打印全部,細(xì)節(jié)相同,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
拿到發(fā)票記得仔細(xì)核對以上數(shù)據(jù)!