評(píng)估指標(biāo)1：一般納稅人增票異常
評(píng)估分析：
按正常規(guī)律，一般納稅人經(jīng)營(yíng)情況大部分時(shí)間是正常說(shuō)的，出現(xiàn)銷(xiāo)售波動(dòng)時(shí)要求增票也是合理的，但企業(yè)在一個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)三次增票且增票總數(shù)超過(guò)240份（平均每次超過(guò)80份），我們就認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)太大，不符合經(jīng)營(yíng)常理，應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，防止虛開(kāi)后突然注銷(xiāo)以及走逃。
評(píng)估指標(biāo)2：增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常
1、計(jì)算公式：指標(biāo)值=一般納稅人專(zhuān)票使用量-專(zhuān)票上月使用量。
2、分析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量驟增，除正常業(yè)務(wù)變化外，可能有虛開(kāi)現(xiàn)象。
3、預(yù)警：納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)上月：工業(yè)30%，商業(yè)120％(含)以上
評(píng)估指標(biāo)3：銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票客戶(hù)離散度異常
指標(biāo)指向：設(shè)立該指標(biāo)的目的是為了監(jiān)控企業(yè)虛假交易和虛開(kāi)情況。
評(píng)估分析：
因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的實(shí)力都是是有限的，過(guò)散過(guò)多的客戶(hù)往往意味著企業(yè)銷(xiāo)售能力范圍較大，但實(shí)際上一個(gè)企業(yè)受地域成本限制，其較遠(yuǎn)的交易很多情況下是不現(xiàn)實(shí)的。
?過(guò)上月：工業(yè)30%，商業(yè)120％(含)以上
評(píng)估指標(biāo)4：專(zhuān)用發(fā)票作廢率偏高異常
評(píng)估分析：
用發(fā)票作廢率偏高，可能存在虛假作廢發(fā)票，不計(jì)、少記銷(xiāo)售收入等現(xiàn)象。
評(píng)估指標(biāo)5：專(zhuān)用發(fā)票長(zhǎng)期頂額開(kāi)具異常
評(píng)估分析：
大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度高于90％，可能存在虛開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)
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