稅務提醒：發(fā)票稅率開錯怎么辦？
2021-11-13 09:18:41
稅務提醒:發(fā)票稅率錯了怎么辦？今天給大家一個統(tǒng)一的答案。 01小規(guī)模納稅人3-5月稅率下調(diào)1%，但由于會計差錯，3月份開具的普通發(fā)票有的稅率為1%，有的稅率為3%，稅率為3%的發(fā)票因無法聯(lián)系購買方無法收回。那么，4月份申報第一季度增值稅時，3月份開具的3%錯誤稅率的發(fā)票是否應按1%計算繳納增值稅？需要收回原始發(fā)票并開具紅字發(fā)票嗎？答:《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶恢復經(jīng)營增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第13號)規(guī)定，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。 上述復工復產(chǎn)政策實施期間，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征收率為3%的普通增值稅專用發(fā)票的，可在申報納稅時直接申報繳納1%的減征率增值稅。 需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。 享受減征1%政策的納稅人開具增值稅普通發(fā)票時，應在稅率或征收率欄填寫“1%”字樣。 今后，納稅人應按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。 我公司從事廣告業(yè)務，疫情期間能否享受生活服務免征增值稅的政策？答:《財政部國家稅務總局關于支持疫情防控相關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)規(guī)定，納稅人提供生活服務取得的收入免征增值稅。 具體年限范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)說明》(財稅〔2021〕36號)執(zhí)行。 根據(jù)《關于銷售服務、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)的說明》(財稅[2021]36號)，廣告服務是現(xiàn)代服務。 因此，你公司提供的廣告服務不適用生活服務增值稅免稅政策。 我公司為客運企業(yè)，享受疫情期間提供公共交通服務的優(yōu)惠待遇，免征增值稅。 客戶可以抵扣我公司開具的免稅增值稅電子普通發(fā)票嗎？答:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部國家稅務總局海關總署公告2021年第39號)第六條規(guī)定，購買國內(nèi)客運服務的納稅人，未取得增值稅專用發(fā)票的，可以暫從銷項稅額中抵扣。 根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，你公司享受增值稅免稅政策。向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時，應在稅率或征收率欄中填寫“免稅”二字。發(fā)票上不顯示稅額，下一環(huán)節(jié)無法相應抵扣進項。 04我公司為小規(guī)模納稅人，季度申報時符合小微企業(yè)增值稅免稅政策以及生活服務增值稅免稅政策。那么每季度申報時，我應該按照小微企業(yè)或生活服務免征增值稅的規(guī)定填寫申報表嗎？答:同時按照小微企業(yè)免稅政策、深圳注冊公司收費及手續(xù)等免稅增值稅政策，按照小微企業(yè)免稅政策填寫申報表。
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