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今年增值稅政策日新月異。無論是在崗位上打拼的會計(jì)從業(yè)人員，還是孜孜不倦學(xué)習(xí)的研究黨，都是我們所說的“會計(jì)狗”，要不停地學(xué)習(xí)新知識。特別是對于研究方來說，稅法考試計(jì)算的公式和稅率是重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。 稅務(wù)局會根據(jù)不同行業(yè)和地區(qū)的稅率，根據(jù)當(dāng)?shù)睾屯袠I(yè)確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即應(yīng)該繳納多少稅(按百分比計(jì)算)。 如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)會發(fā)出預(yù)警，然后要求企業(yè)進(jìn)行自查，甚至面臨被審計(jì)的情況。 2021年各行業(yè)最新“預(yù)警稅率”！一、增值稅預(yù)警稅率增值稅稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額占當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入的比例。 計(jì)算如下:稅率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=初始抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓-出口退稅-最終抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額注1:對實(shí)行“免、減、退”的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)納增值稅包括“從國內(nèi)產(chǎn)品中抵扣的出口稅額”。 注2:正常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”累計(jì)數(shù)+出口扣除“內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。 序號參考1農(nóng)副食品加工3.50%2食品飲料4.50%3紡織品(化纖)2.25%4紡織服裝、皮革2.91%5造紙及制造業(yè)5.00%6建筑材料4.98%7化工產(chǎn)品3.35%8制藥制造8.50%9卷煙加工12.50%10塑料制造3.50%11非金屬礦物制品5.50%12金屬制品2.20%13機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備3.77機(jī)械設(shè)備3.70%17電力和熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%18商業(yè)批發(fā)0.90%19商業(yè)零售2.50%20其他3.50% 2。企業(yè)所得稅預(yù)警稅率所得稅稅率是企業(yè)繳納的年度所得稅占企業(yè)總收入的百分比。 每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要統(tǒng)計(jì)，即一年內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅全部要統(tǒng)計(jì)。 序號參考1租賃業(yè)1.50%2特種設(shè)備制造業(yè)2.00%3專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)業(yè)2.50%4專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%5造紙機(jī)及紙制品業(yè)1.00%6印刷業(yè)及復(fù)制印刷的記錄媒體1.00%7飲料制造業(yè)2.00%8醫(yī)藥制造業(yè)2.50%9畜牧業(yè)1.20%10通用設(shè)備制造業(yè)2.00%11通訊設(shè)備、 計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%12塑料制品業(yè)3.00%13食品制造業(yè)1.00%14商業(yè)服務(wù)業(yè)2.50%15其他制造業(yè)-管道業(yè)3.00%16其他制造業(yè)1.50%17其他建筑業(yè)1.50%18其他服務(wù)業(yè)4.00%19其他采礦業(yè)1.00%20皮革、毛皮、羽毛(羽絨)及其制品業(yè)1.00%21批發(fā)業(yè)1.00%22農(nóng)業(yè) 草制品業(yè)1.00%25零售業(yè)1.50%26住宅服務(wù)業(yè)1.20%27金屬制品業(yè)-軸瓦6.00%28金屬制品業(yè)-彈簧3.00%29金屬制品業(yè)2.00%30建材制造業(yè)-水泥2.00%31建材制造業(yè)3.00%32建筑安裝業(yè)1.50%33家具制造業(yè)1。 化工產(chǎn)品制造業(yè)2.00%36手工藝品及其他制造業(yè)-珍珠4.00%37手工藝品及其他制造業(yè)1.50%38廢舊資源及廢舊物資回收加工業(yè)1.50%39非金屬礦物制品業(yè)1.00%40紡織工業(yè)-襪業(yè)1.00%41紡織工業(yè)1.00%42紡織及服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%43房地產(chǎn)業(yè)4.00%44電機(jī)及設(shè)備制造業(yè)2.00%45電力及熱力一、增值稅1。一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤率)組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)2。進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)值×稅率組成計(jì)稅價(jià)值=海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅(。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)2。消費(fèi)稅1。一般應(yīng)納稅額=銷售額×不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)構(gòu)成應(yīng)納稅額=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅率)構(gòu)成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅率)構(gòu)成應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))。電網(wǎng)+關(guān)稅)2 .數(shù)量應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額3。關(guān)稅1。從價(jià)計(jì)征金額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物金額×單位完稅價(jià)格×適用稅率2。數(shù)量計(jì)稅金額=進(jìn)口貨物計(jì)稅金額×關(guān)稅3的單位稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物額×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)納稅進(jìn)口貨物額×單位完稅價(jià)格×適用稅率4。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-可抵扣項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×月預(yù)繳稅率=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12五、個(gè)人所得稅1、工資性收入:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除2。報(bào)酬所得:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%) 3。其他收入:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率6。其他稅收。城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅土地面積(平方米)×適用稅率2。納稅年度房地產(chǎn)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅房地產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%或年度應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年度應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×單位稅收4、土地增值稅=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額= ∑(各級土地增值額×適用稅率)5。契稅的應(yīng)納稅額。 節(jié)稅的本質(zhì)是改變交易，而不是違反稅法。 優(yōu)秀會計(jì)必須知道的節(jié)稅騙局:1?？萍脊杉{稅更少。很多民營企業(yè)的老板都是擁有相應(yīng)專利的技術(shù)專家。然而，當(dāng)專利提供給公司使用時(shí)，并沒有說明該技術(shù)是如何使用的。 建議老板們把技術(shù)專利以固定價(jià)格投資到公司，這樣可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，減輕投資時(shí)的財(cái)務(wù)壓力。一方面，股票定價(jià)后，公司可以將其納入無形資產(chǎn)，進(jìn)行合理攤銷——增加成本，減少利潤，少交所得稅。 2.電子商務(wù)減印目前，我國也對電子商務(wù)征收增值稅，但根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局條例》規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動中通過電話和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)訂貨，未出具書面證明的暫不貼花。 因此，企業(yè)可以完全摒棄傳統(tǒng)的商業(yè)模式，讓所有的訂購流程都在線完成，從而節(jié)省印花稅。 3.如果存款少了，以后可以交稅。企業(yè)申報(bào)后應(yīng)及時(shí)納稅，但如果存款較少，可以申請緩繳稅款。 儲蓄能推遲到什么程度？可用銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或不足以支付支付工資后應(yīng)繳納的稅款。 注:可用銀行存款不包括企業(yè)不能繳納的公積金存款、國家指定存款、專項(xiàng)存款。 4.投標(biāo)時(shí)間很重要。張三新公司6月30日稅務(wù)登記，李四新公司7月1日稅務(wù)登記。 兩家公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。 年底稅務(wù)部門給出答復(fù):張三的公司當(dāng)年享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇先交今年的利潤，然后從明年開始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠。 根據(jù)稅收規(guī)定，上半年開業(yè)的公司免稅一年，下半年開業(yè)的公司可以選擇。 一天的不同導(dǎo)致不同的命運(yùn)。 5.重置流程，少繳稅。對于很多生產(chǎn)公司來說，成立自己的銷售公司可以避免過度的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。 公司的產(chǎn)品首先銷售給銷售公司，然后銷售給分銷商或客戶。 由于消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的，而不是在銷售環(huán)節(jié)，所以銷售公司不繳納消費(fèi)稅，只要價(jià)格合理，就可以少繳納一部分消費(fèi)稅。終點(diǎn)快樂財(cái)稅能為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會資源和規(guī)范的運(yùn)營體系，為上千家公司成功辦理工商登記、變更、年審、代賬、其他工商稅務(wù)疑難雜癥等相關(guān)業(yè)務(wù)，在行業(yè)內(nèi)有良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財(cái)稅服務(wù)、年度財(cái)稅顧問、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識產(chǎn)權(quán)及國家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~