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1.貿(mào)易公司的進口和銷售嚴重偏離，如大量購買手機和銷售鋼材。 分析:無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，企業(yè)的購銷要一致。 業(yè)內(nèi)銷售的產(chǎn)品一一對應(yīng)。 2.企業(yè)長期存在增值稅留抵的異?，F(xiàn)象。 分析:這種情況很容易與以下問題聯(lián)系在一起:1。企業(yè)抵扣大量無法抵扣的進項稅額；2.企業(yè)抵扣進項后，并不銷售(實際上可能存在大量無開票銷售)；3.企業(yè)為了少交增值稅，用其他產(chǎn)品的進項稅額抵扣目前銷售的增值稅；3.企業(yè)增值稅稅負異常偏低。 4.企業(yè)增值稅稅負畸高。 5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻率異常低。 6.公司開業(yè)以來長期零申報。 分析:為什么稅務(wù)局重點關(guān)注長期零申報企業(yè)？其實這個原因很簡單。長期零申報意味著企業(yè)長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。 雖然企業(yè)所得稅是賺錢后才交的，但增值稅卻是拔了毛的大雁。不管賺還是虧，只要有業(yè)務(wù)往來，都要報增值稅。 所以理論上只有沒有經(jīng)營和業(yè)務(wù)的企業(yè)才能申報零。 如果有運營，即使沒有業(yè)務(wù)，也會有員工工資、辦公室租金、水電費等基本支出。從長遠來看，誰來做賠錢賺錢的事情？如果有堅持的人，那不是毅力，是貓膩。 如果完全沒有實際操作，只有空頭部公司和僵尸企業(yè)，那么……當然是審計。 7.公司有很多現(xiàn)金交易，但不是通過公司賬戶。 8.企業(yè)往來賬戶過大。 分析:企業(yè)有往來賬戶，賬戶太大，一直存在，從來不還，存在風(fēng)險，容易被稅務(wù)局查，涉嫌代開發(fā)票。 9.企業(yè)庫存過大。 10.對無納稅人識別號、無統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)取得大量增值稅普通發(fā)票的分析:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第16號)1。自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“買方納稅人識別號”欄內(nèi)填寫買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。 不符合要求的發(fā)票不得作為稅收收據(jù)。 11.企業(yè)中存在大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。 分析:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改 12.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。 13.公司繳納的增值稅與附加稅費金額相比異常。 14.企業(yè)中存在大量以個人名義開具發(fā)票的非正常費用。 分析:與經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票，企業(yè)可以正常作為費用使用。一般來說，員工出差的火車票、機票發(fā)票都是以自己的名義開具，其他住宿餐飲服務(wù)可以公司名義開具。如果企業(yè)中有大量以自己名義開具的發(fā)票， 那么就有所得稅轉(zhuǎn)出的風(fēng)險。15.企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)與提交的財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)不一致。 16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。 17.增值稅申報表申報的銷售金額與增值稅開票系統(tǒng)的銷售金額不一致的預(yù)警。 18.沒有免稅記錄但有異常免稅銷售。 分析:實施減免稅備案，可以本著減輕納稅人負擔(dān)、方便稅收征管的原則。納稅人在首次減免稅申報階段需要在納稅申報表上附或附材料進行備案，也可以要求納稅人在申報期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交備案材料進行備案。 19、沒有簡單征收備案但存在預(yù)警風(fēng)險的簡單應(yīng)稅銷售。 20.開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符。 分析:目前《發(fā)票管理辦法》并未明確禁止納稅人“超范圍開具發(fā)票”。 相反，《發(fā)票管理辦法》強調(diào)納稅人應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況開具發(fā)票，否則屬于虛開發(fā)票行為。 21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)。 22.公司只有輸出項，沒有輸入項。 23.公司只有投入，沒有產(chǎn)出是異常的。 24.新成立公司頻繁發(fā)票增量異常。 25.新成立的公司在短時間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。 26.工資薪金個人所得稅低人均稅額的異常風(fēng)險。 27.個人在沒有合并申報的情況下獲得兩份或多份工資和薪金的風(fēng)險。 28.同一單位的職工同時有工資薪金和勞動報酬等非正常收入的。 29.個人所得稅申報工資總額與企業(yè)所得稅申報工資總額不符產(chǎn)生的異常風(fēng)險。 分析:每個月企業(yè)申報工資，納稅。公司為員工購買社保時，也會以此為依據(jù)?，F(xiàn)在是大數(shù)據(jù)時代。如果企業(yè)所得稅申報的工資與深圳公司每個月的注冊資本金額不一致，可想而知，對比有權(quán)有勢的稅務(wù)局的數(shù)據(jù)，你是看不見的。 30.異常高的期間費用率。 31.大部分發(fā)票都是頂額開具，發(fā)票全額明顯偏高。 32.大量農(nóng)產(chǎn)品扣款異常。 33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如加油費。 分析:這種情況太明顯了，就是拿個人使用的加油費給公司沖抵成本。 34.國外進項稅或銷項稅的比例嚴重過高。 35.增值稅專用發(fā)票金額異常變化。 36.納稅人銷售貨物發(fā)票價格異常變化。 37.法人戶籍不在本地，法人設(shè)立極其集中。 38.企業(yè)中存在大量無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，如“會議費”、“材料批次”、“咨詢費”、“服務(wù)費”、“培訓(xùn)費”。深圳幸福財稅可以為您提供專業(yè)高效的一站式財稅服務(wù)。如需注冊公司、記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、申請一般納稅人、轉(zhuǎn)讓公司或有其他工商稅務(wù)并發(fā)癥，請登錄幸福財稅:www.yfcsgw.com。