如何進(jìn)行公司內(nèi)外賬的整合？當(dāng)公司兩套帳時(shí)，有效的內(nèi)部控制是不能也無法執(zhí)行的，可能因部分收入不列稅務(wù)帳，所以出貨單或發(fā)票單據(jù)就無法續(xù)號開立，另因公司對外帳務(wù)(稅務(wù)帳)未充分反映實(shí)際經(jīng)營狀況，造成銀行融資困難，更存有員工反噬的風(fēng)險(xiǎn)。
一、常見兩套帳形成原因及情形如下：
1、以公司資金進(jìn)行大股東個(gè)人之大陸或海外轉(zhuǎn)投資。
2、財(cái)務(wù)帳以集團(tuán)(即多家公司)觀念或公司與大股東財(cái)務(wù)未區(qū)分，進(jìn)行合并記載。
3、無存貨成本結(jié)算制度。
4、以是否取得稅務(wù)憑證為入帳基礎(chǔ)，致部分費(fèi)用未入帳，如傭金。
5、銷貨受限于客戶端要求，發(fā)票無法如數(shù)開出。
6、帳務(wù)委外處理，但因公司規(guī)模及營業(yè)日趨復(fù)雜，外部非專職記帳人員無法詳實(shí)登載。
二、兩賬合一的程序
1、帳務(wù)改由公司人員自行登載
當(dāng)公司規(guī)模趨大，帳務(wù)整合的第一步應(yīng)將原委外帳務(wù)改由公司會計(jì)人員自行登載，才易進(jìn)行整合調(diào)整及逐一登載記錄實(shí)際交易情形。
2、分析兩套帳差異金額及辨認(rèn)產(chǎn)生差異主要原因
擇定基準(zhǔn)日進(jìn)行財(cái)務(wù)帳與稅務(wù)帳差異數(shù)計(jì)算及分析，在做差異比對前，要確認(rèn)兩套帳皆已依原登載方式將所有基準(zhǔn)日前交易完整登載，再與熟悉公司組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)之人員、財(cái)務(wù)帳登載人員討論公司營運(yùn)模式及內(nèi)帳(即財(cái)務(wù)帳之俗稱)登載方式后，找出可能形成兩套帳原因。依所找出可能形成原因與已計(jì)算之兩帳差異數(shù)進(jìn)行合理性分析確認(rèn)。加會計(jì)網(wǎng)微信讓你學(xué)會計(jì)有方法。
3、整理各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債實(shí)際數(shù)量及金額
以整帳公司之法律主體，進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)際數(shù)確認(rèn)，必須在法律觀念上屬整帳公司之資產(chǎn)負(fù)債，方予列入，另實(shí)體資產(chǎn)(如存貨、固定資產(chǎn))應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，以利確認(rèn)；整理過程中應(yīng)將非屬整帳公司之資產(chǎn)負(fù)債另行列表區(qū)分。
4、處理差異
稅務(wù)帳與上述3所整理之資產(chǎn)負(fù)債實(shí)際數(shù)及公司所需或擬整入帳務(wù)補(bǔ)登之資產(chǎn)負(fù)債數(shù)這三者差異大，必須以稅務(wù)帳為主軸進(jìn)行帳務(wù)補(bǔ)登、資產(chǎn)購入、報(bào)廢及增減資等適法作業(yè)調(diào)整。
5、解決問題
兩套帳之所以形成，除大股東以往之錯(cuò)誤節(jié)稅觀念外，大多存在以公司管理當(dāng)局本身經(jīng)驗(yàn)或?qū)I(yè)無法解決之問題，如大陸投資超限、成本結(jié)算制度未建立等，此時(shí)則有賴外部專業(yè)人員協(xié)助來解決，才能避免帳務(wù)整合后再發(fā)生。
公司應(yīng)以策勵(lì)未來的角度進(jìn)行帳務(wù)整合，在兩帳合一過程中，藉由公司管理當(dāng)局、財(cái)會人員及外部專家共同參與，除可藉此進(jìn)行稅務(wù)體檢外，更可發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理盲點(diǎn)，提升競爭力，有利于未來融資，企業(yè)的成長將更健康。