現(xiàn)金流顧名思義就是現(xiàn)金的流水，用英文說就是 cashflow，也就是你公司在一個特定的時間段（比如說2012年）現(xiàn)金收入和支出的情況。簡單的講，只要是“現(xiàn)金”形式的運(yùn)動，不管是流入還是流出，都要入現(xiàn)金流量表。比如說收入，你可以通過主營業(yè)務(wù)經(jīng)營收到現(xiàn)金，也可以是因為對外投資收回的分紅，還可以是收到別的投資者對你們公司的現(xiàn)金投資款，因為都有真正的錢 real cash進(jìn)賬，所以要入現(xiàn)金流量表。從歸類上講，第一種通過主營業(yè)務(wù)經(jīng)營收到現(xiàn)金，是“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”，第二種對外投資收到的分紅款，計入“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”，第三種收到別的投資者對你們公司的現(xiàn)金投資款，計入“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”。
而發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，但當(dāng)期沒有收到現(xiàn)金的，一般來講都不入現(xiàn)金流量表。譬如，應(yīng)收賬款，雖然公司已經(jīng)實現(xiàn)銷售收入，但如果當(dāng)期沒有從客戶那里收到貨款，還以”應(yīng)收帳款“形式掛賬的，就不應(yīng)該計入現(xiàn)金流量表。
現(xiàn)金支出的情況可以類比現(xiàn)金收入進(jìn)行理解。
其實，我個人認(rèn)為，理解了“收付實現(xiàn)制”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的區(qū)別，就可以比較好的去理解現(xiàn)金流量表。簡而言之，現(xiàn)金流關(guān)心的是現(xiàn)金的進(jìn)和出。在現(xiàn)金流量表中看到這么多的科目，個人認(rèn)為可以理解為現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金等價物的對應(yīng)科目，只是對現(xiàn)金流入和流出的分類而已。
對于現(xiàn)金流預(yù)測的重要性，教科書上會有很多種說法。作為商業(yè)計劃書，它的最重要的地方在于讓投資者知道你們大概什么時候需要錢，需要多少錢，投資款都打算花到哪里去，都分別打算什么時候花。比如說，你打算在2012年下半年找人投500萬，結(jié)果你做出來的財務(wù)預(yù)測，發(fā)現(xiàn)你在這段時間根本不缺錢，或者說拿了這筆錢沒有比較靠譜的投向，又或者公司在2012年1月份就沒錢了、斷糧了、熬不過2012年上半年了。因為公司經(jīng)營都是有負(fù)債的，如果現(xiàn)金流斷了，那公司就玩不轉(zhuǎn)了。