隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步規(guī)范起來，稅務(wù)籌劃的理念被越來越多企業(yè)老板認(rèn)可。但是，稅務(wù)籌劃的方法有哪些，自己的企業(yè)該怎樣去做，很多老板對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)知還處于初級(jí)階段。有關(guān)稅務(wù)籌劃的話題，近些年來在企業(yè)的財(cái)稅管理中有日漸普及的趨勢(shì)，但是很多人對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)存在著一些誤區(qū)和陷阱。稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅有著天壤之別，前者是合法行為，而后者是違法行為。如何合理合法地降低企業(yè)稅負(fù)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭力和持續(xù)盈利能力。
企業(yè)要想充分做好稅務(wù)籌劃，需要把握三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
一、稅務(wù)籌劃的基本問題
曾經(jīng)有人戲稱，所謂“稅務(wù)籌劃”，是把企業(yè)老板送進(jìn)號(hào)子里的籌劃。之所以有這樣的理解，是因?yàn)楹芏嗳嗽谧觥岸悇?wù)籌劃”的時(shí)候，是利用了稅法的空白、漏洞和不足，然后充分加以利用，最終帶來企業(yè)稅負(fù)的整體下降。在“漏洞和空白”中，會(huì)存在合理和不合理的部分，如果企業(yè)采取的稅務(wù)籌劃方式是建立在不合理部分的基礎(chǔ)之上，那么稅務(wù)局就有可能上門檢查。很多時(shí)候，合理籌劃與不合理籌劃之間，僅僅一線之隔，越過了這條線，你就有可能一腳踏進(jìn)了“雷區(qū)”。
1、稅收優(yōu)惠政策的存在，為稅務(wù)籌劃的合理設(shè)計(jì)提供了巨大空間。真正的稅務(wù)籌劃，與“偷稅、漏稅”存在著本質(zhì)區(qū)別的。企業(yè)在快速發(fā)展時(shí)期為了擴(kuò)增規(guī)模，或許會(huì)用到一些鋌而走險(xiǎn)的灰色操作手法，但當(dāng)企業(yè)發(fā)展到已經(jīng)具備一定規(guī)模和產(chǎn)能之后，公司的發(fā)展模式乃至管理思路，就必須隨之上升至一個(gè)新的臺(tái)階。
2、稅收問題和其他問題不一樣，它在程序上不具備追溯的時(shí)效性。企業(yè)在原始野蠻成長階段容易形成一些稅收風(fēng)險(xiǎn)?；蛟S5年、10年以后，很多企業(yè)的老板已經(jīng)搖身一變，成為億萬身家的擁有者。但是，5年、10年之前的稅務(wù)問題，也可能會(huì)讓其鋃鐺入獄。但是今天我們通過一套科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方法，從而讓我們的企業(yè)老板再也不用在擔(dān)驚受怕中過生活了。
3、對(duì)稅收政策理解不透，容易多走彎路。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在實(shí)踐中往往會(huì)有一個(gè)共識(shí)：同樣一個(gè)稅務(wù)問題，咨詢不同的朋友，或者直接咨詢稅務(wù)局里的不同工作人員，所給出的答案往往都大相徑庭。理解上的偏差，造成的最終結(jié)果就是：企業(yè)認(rèn)為是合法有效的一套方案，在稅務(wù)局那里是不被認(rèn)可的。
真正意義上的稅務(wù)籌劃，它是一個(gè)系統(tǒng)工程，綜合運(yùn)用了多種手段、多種工具，比如法律、投資、商務(wù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、財(cái)稅相關(guān)知識(shí)等等。它應(yīng)該立足于企業(yè)的多維度、多部門，進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)全面的問題診斷，從而最終提出一個(gè)科學(xué)合理的宏觀解決方案。
首先，稅務(wù)籌劃可以從宏觀戰(zhàn)略上，對(duì)于公司的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)提出專業(yè)化的指導(dǎo)建議。
其次，稅務(wù)籌劃從微觀角度，比如涉及到一個(gè)公司的薪酬體系，員工激勵(lì)分長效激勵(lì)和短效激勵(lì)，到底哪一種激勵(lì)體系更勝一籌呢？從稅務(wù)籌劃的角度，我們看待這一問題時(shí)，眼界自然會(huì)有所不同。還有再比如合同條款的設(shè)計(jì)，有時(shí)哪怕一字之差，可能也會(huì)給稅收管理帶來千差萬別。
再有，我們可以從會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，也能夠決定著稅收管理的最終結(jié)果。所有如上這些措施的綜合運(yùn)用，才能夠最終確保我們的稅后利潤最大化。
二、稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)案例
企業(yè)在做稅務(wù)籌劃時(shí)，必須結(jié)合稅務(wù)相關(guān)部門所頒發(fā)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策來展開。舉個(gè)例子來闡述這個(gè)例子。
假設(shè)某家企業(yè)，年底有1千萬的利潤。企業(yè)所得稅率是25%，那么該家企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬元。有沒有方法，能夠合理合法地少繳這部分稅收呢？
譬如：注冊(cè)設(shè)立節(jié)稅公司，幫助打通稅務(wù)籌劃新思路。
我們可以選擇性地將這個(gè)節(jié)稅公司放在“避稅天堂”，也可以放在有稅收優(yōu)惠政策的地方，然后轉(zhuǎn)移部分母公司利潤至新設(shè)立的公司中去。甚至，我們?cè)谕凰鞘兄幸部梢越梃b這種稅收籌劃的思路。比如，我們可以在當(dāng)?shù)刈?cè)成立一家管理咨詢公司或其他公司。
三、稅務(wù)籌劃案例補(bǔ)充說明
針對(duì)同樣一個(gè)稅務(wù)問題，我們可以通過多種手段、多個(gè)方法，最終能夠達(dá)到同樣一個(gè)目的。為什么會(huì)有稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生呢？
1.稅率高。眾所周知，中國是一個(gè)高稅負(fù)的國家。
2.從客觀角度來看，稅法本身也存在著諸多漏洞和空白。這也是可以切實(shí)利用的。
3.各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策以及稅率差的客觀存在，都為稅務(wù)籌劃提供了充分的便利條件。
很多房地產(chǎn)企業(yè)在物業(yè)銷售的過程中，都會(huì)搭配不同檔次的裝修套餐供小業(yè)主自由選擇。假定說，毛坯房單價(jià)是1萬元，可供選擇的裝修套餐分別有800元的，1000元的，2000元的。假定我們最終選擇的是1000元的裝修套餐。這里，買賣方簽1份合同還是簽兩份合同的差別，就明顯體現(xiàn)出來了。
假設(shè)我們購買的是一間100平方的房子，那么成本價(jià)連帶裝修則是按1.1萬元/方來計(jì)算的（1萬元的毛坯+1000元的裝修成本），這個(gè)是簽一份合同的結(jié)果。再來看看如果簽兩份合同是什么結(jié)果。第一份合同是房屋的買賣合同，還有一份是裝修合同。這兩種處理結(jié)果，對(duì)應(yīng)的交稅方式是否一樣呢？
肯定不一樣！前一種合同簽訂方式中，營業(yè)稅是按照11000*5%=550元來交的；后一種方式中，營業(yè)稅則是按照（10000*5%+1000*3%）=530元來交的，每平方可以少交20元。為什么？因?yàn)橛卸愂照咭?guī)定，裝修行業(yè)的營業(yè)稅率是按照3%來計(jì)征的，這就是當(dāng)中奧妙所在。一個(gè)平方相差20元可能算不了什么，但是隨著近幾年開發(fā)商開發(fā)樓盤物業(yè)的面積越來越大，特別是有的開發(fā)商面積都撐到了100萬方以上的，在這種情形下，你能聽到銀子流動(dòng)的聲音了嗎？20元/方×1,000,000方=2千萬元。有這2千萬，同沒有這2千萬，知道對(duì)于一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流，意義有多大嗎？
2千萬的稅收出入，但我們花費(fèi)了多少工作量呢？我們只不過同小業(yè)主簽署了兩份獨(dú)立的合同而已，所帶來的效果卻是出乎人意料的。為什么有這種令人匪夷所思的效果？原因很簡單，行業(yè)之間存在稅率差。
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