很多企業(yè)為自己的稅務問題頭疼不已，尤其是企業(yè)所得稅，但是又不會很好的計劃，接下來小微律政小編帶您看看如何能通過四大稅務籌劃策略節(jié)省百萬！
對于一些成本低，利潤高的企業(yè)，比如影視、廣告、游戲行業(yè)，企業(yè)所得稅稅務籌劃非常重要，專業(yè)合理的稅務籌劃方案能為企業(yè)進一步降低稅負，同時規(guī)避風險。
企業(yè)所得稅稅務籌劃的四大策略
策略一：利用“股權轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋瘸焚Y再增資”進行稅務籌劃
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第五條“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補;投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例的有關規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益為免稅收入。
策略二：利用對外捐贈進行稅務籌劃?
企業(yè)捐贈是一種支出，但有時候捐贈時機選擇得好，相當于一種廣告，并且這種廣告效益比一般的廣告要好得多，特別有利于樹立企業(yè)良好的社會形象。因此，企業(yè)往往利用捐贈獲得節(jié)稅和做廣告的雙重利益。但新稅法對捐贈的稅前扣除有相應規(guī)定，企業(yè)在捐贈時應加以注意。
策略三：利用企業(yè)清算進行稅務籌劃
有些企業(yè)由于經(jīng)營不善或其它原因，必須通過終結(jié)清算來實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在辦理注銷登記前，應當就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。對于重估增值和接受捐贈，發(fā)生時計入資本公積，清算時并入清算所得予以課稅，這相當于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進行資產(chǎn)評估，以評估增值后的財產(chǎn)價值作為折舊計提基礎。這樣可以較原來多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負。
另外，企業(yè)可以通過改變企業(yè)解散日期來影響企業(yè)清算期間其應稅所得的數(shù)額。
策略四：利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策納稅籌
(一)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
新企業(yè)所得稅法放寬了地域限制，擴大到全國范圍，同時嚴格了高新技術企業(yè)的認定標準。
對于現(xiàn)有將高新技術僅作為部門核算的公司，可以將高新技術業(yè)務剝離出來，成立獨立的高新技術企業(yè)，以適用15%的稅率。當然，高新技術企業(yè)要屬于《國家重點支持的高新技術領域》并且要經(jīng)過國家有關部門認定。
(二)有關環(huán)境保護、資源綜合利用和安全生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)和項目的稅收優(yōu)惠
企業(yè)需要購置有關環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設備時，想要享受稅收優(yōu)惠，少繳稅，必須是企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的專用設備，且注意年限限制。
(三)運用安置特殊人員就業(yè)納稅籌劃
安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資實行加計扣除。其中企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
(四)運用技術創(chuàng)新和科技進步的稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃
1、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得。即一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
2、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。即企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
(五)利用地方性稅收優(yōu)惠政策
為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政返還政策，將新注冊公司設立在稅收洼地，享受當?shù)氐亩愂辗颠€獎勵。
以上列舉的每一種辦法都可以讓您的公司做出合理的稅務籌劃，您可以根據(jù)您公司的情況，相應的地區(qū)等判斷，如果您自己不能完全研究明白這些政策和方法，您可以找一家靠譜的代理公司來替您排憂解難。
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